Nõuanded metsatulude deklareerimiseks

Iga-aastane tuludeklaratsioonide täitmine algab 15. veebruaril ning aeg on otsida välja kõik oma möödunud aasta metsamaterjali müügi- ja ostutehingutega seotud kulu- ja tuludokumendid.

Tuludeklaratsiooni esitamisega ei tasu kiirustada, selle täitmiseks on aega 30. aprillini. Kui oled metsatulude deklareerimisel ebakindel või kahtled, küsi nõu Metsaühistult. Meie juurest saad asjatundlikku nõu ja vajadusel abi deklaratsiooni täitmisel. Võta enda ühistuga ühendust ja lepi konsultatsiooniks aeg kokku.

Metsamaterjali ja raieõiguse müügi deklareerimine

Kui oled möödunud aastal müünud metsamaterjali või raieõigust, tuleb deklaratsiooni jaoks välja otsida kõik neid tehinguid ja metsamajandamist puudutavad dokumendid. Kuigi kord aastas tuleb esitada Maksu- ja tolliametile raieõiguse ja metsamaterjali müügi- ja ostutehingu teatis ning need andmed peaksid olema kantud eeltäidetud tuludeklaratsiooni, tuleks need andmed siiski algdokumentide abil üle kontrollida ja vajadusel muuta.

Raieõiguse müügitulust tuleks kindlasti maha arvata metsa majandamisega seotud kulud, st kõik kulud, mis on tehtud metsa uuendamiseks, kasvatamiseks ja metsakaitseks.

Kuludokumentideks võivad olla:

• Maapinna ettevalmistamise arved
• Taimede ostuarved
• Istutamisteenuse arved
• Kultuuri hooldamise arved
• Hooldusraiete arved
• Ulukitõrje vahendiste soetamise arved
• Metsamaal tehtud maaparanduse arved
• Metsa inventeerimise ja metsamajandamise kava tellimise arved
• Jne

Lisaks saad metsamaterjali müügi korral müügitulust maha arvata raietööde, materjali transpordi ning muud müügiga seotud otsesed kulud (näiteks korraldustasu).

Raidmete müügi korral on tegu samuti metsamaterjali müügiga ja samamoodi on tulude maksustamist võimalik edasi lükata kuni kolm aastat. Tuludest saab ka maha arvestada kõiki metsamajandamisega seotud kulusid.

5000 € maksuvaba tulu

Füüsilisest isikust või FIEst metsaomanik saab talle kuuluvalt kinnisasjalt raiutud metsamaterjali ja seal kasvava metsa raieõiguse võõrandamisest saadud tulust ning Natura 2000 erametsamaa toetusest, millest on tehtud lubatud mahaarvamised, maksustamisperioodil täiendavalt maha arvata kuni 5000 eurot. Seda saad teha 2023. aasta tuludeklaratsiooni tabeli 6.2 kaudu vaid sel aastal maksustamisele valitud tulule. Meeles tuleb pidada, et 5000-eurost mahaarvamist tuludest ei saa edasi kanda järgmistesse aastatesse, küll aga saad vajadusel järgneval kolmel aastal taas 5000 eurot metsatuludest maha arvata.

Kui sul on varasematest aastatest ajatatud tulu, mida pole veel maksustatud, tasub kaaluda võimalust maksta maksud ära koheselt. Seda eriti siis, kui tulud jäävad alla 5000 euro.

Natura 2000 maksustamine

Alates 2020. aastast arvestatakse Natura 2000 kompensatsioon raieõiguse ja metsamaterjali müügitulude hulka. See tähendab, et kompensatsiooni maksustamisele kehtib samuti kulude mahaarvamise võimalus, maksustamise aja valimine ja täiendav mahaarvamine kuni 5000 eurot.

Praktikas tähendab see, et enam Natura 2000 toetuse välja maksmisel tulumaksu kinni ei peeta. Meeles tuleb aga pidada, et tegemist on jätkuvalt maksustatava toetusega. Seega on metsaomanikul endal kohustus oma tuludeklaratsioonis deklareerida maksustatav toetus.

Metsakinnistu müük

Metsamaa müügi korral saad müügituludest maha arvata soetusmaksumuse, juhul kui soetusmaksumus on olemas.  Soetamiskulud peavad kindlasti olema dokumentaalselt tõestatavad.  Soetusmaksumus on olemas ostetud või omandireformi käigus erastatud kinnistutel.

Eraldi tuleb vaadelda õigusvastaselt võõrandatud ja omandireformi käigus tagastatud metsamaa müüki. Sel juhul saadud tulu ei maksustata ja seda pole vaja deklareerida. Sama kehtib ka siis, kui tagastatud metsamaa on saadud päranduseks.

Metsakinnistu müügi hinnast võib lisaks soetamiskuludele müügituludest maha arvata ka müügiga seotud kulutused (kinnistu lahkumõõtmise tasu, hindamistasu, notaritasu). Tehtud kulud ja maksed peavad olema dokumentaalselt tõestatud.

Hea teada!

Metsa majandamisega seotud tulude-kulude kandmine deklaratsiooni jäta viimaseks, enne neid kanna deklaratsiooni kõik muud tulud-kulud.

Kui seoses metsa majandamisega on tehtud ainult kulusid ja tulu pole saadud, siis pane tähele, et kulusid saad edasi kanda kuni kolm aastat.

Tulude-kulude deklareerimisel tuleb silmas pidada, et füüsilistel isikutel arvestatakse maksustamisperioodi raha liikumise, mitte dokumendi esitamise kuupäeva järgi ehk kassapõhiselt. Näiteks kui 2023. aasta 25. detsembril allkirjastasid metsamaterjali müügi dokumendi, mille alusel laekus raha 3. jaanuaril, läheb see tuluna arvesse 2024. aasta maksudeklaratsioonis.

Metsaühistu ja PRIA kaudu makstavad metsameetme toetused on endiselt tulumaksuga maksustatavad ning neist arvestatakse enne välja maksmist tulumaks maha. Need andmed on kantud juba eeltäidetud tuludeklaratsioonile.

Hakke müügi korral ei ole tegu metsamaterjali müügiga ja see tuleks deklareerida kui kasu vara müügist. Samuti ei ole saadud tulu maksustamist võimalik edasi tõugata ja sealt ei saa ka metsa majandamiseks tehtud kulusid maha arvata.

Praktilised näited

Maksu- ja Tolliamet on metsaomanikele kokku pannud praktilised näited tuludeklaratsiooni täitmiseks koos arvutuskäiguga. Vaata deklaratsiooni täitmise näiteid